发表于 2022-06-12 02:41
外国人个人所得税计算方法（个人所得税税率表一览）
我们的客户中，有不少是外资企业，经常听到客户提出这些问题：
- “公司有位外国国籍员工，我该怎样为他计算个税呢？”
- “外籍员工是否也可以享受专项附加扣除政策呢？”
- “在华工作的外籍人员在缴纳个税时有什么需要注意的特殊点吗？”
现在为了解除大家的疑惑，我们来讲解一下关于在华外籍人员缴个税的政策，让大家计算税金时不再迷茫。
一、个税起征点
2019年个税起征点从此前的3500元（外国人4800元）统一提升到了5000元，这条对于外籍人士以及港澳台同胞也同样适用。收入5000+的外籍人士们同样要做好交税的准备了！
二、哪些外籍人员需要缴税？
1.居民纳税人
中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。从中国境内和境外取得的所得，需要缴纳个人所得税。
2.非居民纳税人
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。
也就是说，
对于外籍员工在一个纳税年度内（自然年度）：
- 构成中国居民身份的：全球收入征税。
- 非中国居民身份：来源于中国境内的收入征税；来源于中国境外的收入不征税。
三、“五年例外”规则调整
新税法实施条例第四条规定：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的（此前是5年），经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或个人支付的所得，免于缴纳个人所得税；
在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
四、2019最新工资个人所得税税率
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-其他扣除
五、外籍人员是否享受加计扣除政策
《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》第七条关于外籍个人有关津补贴的政策规定：2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以：
- 选择享受个人所得税专项附加扣除；
- 选择按照原有税收优惠政策规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策；
但不得同时享受，且一经选择，在一个纳税年度内不得变更。自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。
由于外籍人员的工作情况、居留情况和收入情况在很多时候都比较复杂，再加上税收协定的规定，外籍人员的个税计算无疑是一个相对比较困难的问题。
所以各位老板在遇到相关问题时，务必严格按照规定来分析。
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