发表于 2022-06-12 04:03
增值税的三个附加税会计分录（计提缴纳增值税附加税分录）
你了解增值税附加税的会计分录吗？
今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。
在正常经营过程中企业都需要缴纳增值税，对于企业增值税附加税的会计处理，通常计入“税金及附加”等科目核算，具体的会计分录该怎么做？
增值税附加税的会计分录
1、月底计提
借：税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
应交税费——教育费附加
2、次月申报缴纳
借：应交税费——城市维护建设税
应交税费——教育费附加
贷：银行存款
3、期末结转到本年利润
借：本年利润
贷：税金及附加
税金及附加是什么？
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
基本的账务处理为：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交资源税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交城镇土地使用税等
期末结转到本年利润
借：本年利润
贷：税金及附加
应交税费是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
应交税费的会计分录为：
计提所得税
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
计提个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
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