发表于 2022-06-12 04:30
计提企业所得税会计分录怎么做（企业所得税的账务处理分录）
你了解企业所得税会计处理方法吗？
今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。
因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异，所以针对不同的情况，企业所得税会计处理的方法也不同。具体包括哪些方法？
企业所得税会计处理方法
1、应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。
2、纳税影响会分法。会计处理方法分为递延法和债务法。递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。
3、资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
企业所得税账务处理
一、计提时的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—所得税
支付时的会计分录：
借：应交税费—所得税
贷：银行存款
二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的会计分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时的会计分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润的会计分录：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的会计分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润的会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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