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员工罚款会计分录怎么写(员工罚款的账务处理)

墨洇轻渲
发表于 2022-06-12 05:50

在这个企业林立的时代,每个企业为了使内部管理更加规范化,都会制定相应的规章制度来约束内部员工的行为,其中最常用的手段就是罚款。那么当进行内部员工罚款时,企业与个人是否需要进行纳税呢?

企业是否需要纳税

要想知道企业对员工罚款的所得,是否需要缴纳所得税,我们需要先了解一下企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,具体包括:

1.销售货物收入;

2.提供劳务收入;

3.转让财产收入;

4.股息、红利等权益性投资收益;

5.利息收入;

6.租金收入;

7.特许权使用费收入;

8.接受捐赠收入;

9.其他收入。

由上诉法规可知,员工罚款符合第9条的“其他收入”,所以应计入企业当期的利润中,一并计提缴纳企业所得税。

员工缴纳问题

既然员工已经被罚款了,也就是产生相应的损失了,那么这部分损失能否进行税前扣除呢?这需要分为两种情况:

第一种情况,有些企业对员工的罚款,是直接在当月工资中扣除掉的,这就导致了这部分罚款,员工并没有获得,因此不需要缴纳所得税,这适用于工资大于罚款的情况。

第二种情况,员工可以正常获得所有的工资,至于企业的罚款,需要另行上交时,这就需要缴纳所得税了,这适用于罚款大于工资的情况。

罚款的账务处理

对于内部罚款账务处理,同样需要分为两种情况进行不同的处理:

1.罚款直接收取现金时:

借:库存现金(银行存款)

贷:营业外收入——员工罚款

2.罚款需要从工资中扣除时:

借:应付职工薪酬

贷:营业外收入——员工罚款