发表于 2022-06-09 10:19
管理报表是会计人员必会的一项重要工作技能,快来学习一下吧!
一、正确理解财务报表和管理报表
(一)财务报表 vs管理报表
1.常见的财务报表——对外
• 三张主表,(上市公司:所有者权益变动表或股东权益变动表和财务 报表附注) • 报税的一系列报表
• 报统计、申请补助补贴等相关部门的报表
2.常见的财务报表——对内
• 财务报表明细表(收入明细表,费用明细表,资金明细表,成本明细 表,应收款明细表,应付款明细表,存货明细表… )
• 资金日报,费用周报 ,其他部门的报表(质量,人事等)
(二)财务数据的特点和缺陷
1.遵循会计四大假设,会计恒等式
2.会计恒等式忽略了数字以外的信息
二、老板想看的到底是什么
(一)常见的管理报表清单
1.车间基础数据统计
2.供应商往来分析
3.具体的报表明细
(二)老板关心的财务指标
投资回报率、税负率、毛利率、净利率、一元工资利润率、利润增长率等共11项财务指标
三、如何用管理报表来解答老板最关心的问题
(一)如何设计适合老板的管理报表
1.管理报表是什么
• 目的:是帮助管理者做管理,做决策。
• 表现:不同层级管理者,不同时间,不同事项,管理报表灵活多变。
• 特点:是信息的汇集和深挖
2.常见管理报表清单
3.小米老师基于财务分析的基本逻辑(自创)
(二)新设公司资金缺口如何计算
1.初始投入
2.营运资金缺口
2.营运资金缺口
(三)如何解释成本差异
(四)如何解释公司有利润没现金的问题