发表于 2022-06-13 18:31
举例说明:
例如今年我们发生收入100万元,发生业务招待费6000元,按规定6000*60%=3600元,剩下的2400元。
财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?
按新税法规定,业务招待费按实际发生额的60%税前列支,但最高不超过销售收入的千分之五;你会计上的处理是全额列入管理费用-业务招待费,在计算企业所得税清算汇缴时,再调整出来40%,是2400元,也就是调增利润,这个只是计算企业所得税时的依据,平时会计处理不做调整;但最高不能超过销售收入的0.5%,也就是100万*0.5%=5000元,3600元小于5000元,所以,你的招待费只能税前列支3600元。
业务招待费可以计入管理费用吗?
业务招待费不是全部计入管理费用,还可以计入销售费用
在工作中,很多企业为了考核每个部门实际发生的招待费,都是按照部门记账的,行政部门发生的招待费一般都计入了管理费用,销售部门发生的业务招待费都计入了销售费用,车间里面发生的业务招待费一般都计入了制造费用。但不管计入哪个科目,二级科目一定要设置成招待费,因为税法对业务招待费的扣除是有特殊规定的,不管是哪一个部门的业务招待费,年终汇算清缴都要进行调整。
业务招待费税前扣除怎么做账?
1、业务招待费扣除60%,剩下的40%可是直接做进业务招待费的。分录如下:
借:管理费用/销售费用/制造费用-业务招待费
贷:银行存款/现金