由于它是一家小型私营公司,应按照《小企业会计制度》执行,因此会计科目应按照《小企业制度》使用。假设三位老板(张三、李四、王武)投资成立“aa有限责任公司”,该公司以商品流通为主要业务,属于一般纳税人
1、后期重要工作
1)制定公司章程,其中固定名称、模式,出资额和出资时间已确定
2)第一次股东大会决议纪要
2、公司的开户程序
公司于7月1日开始筹建。下列业务发生顺序如下:
3、7月3日,张三支付4万元,亲自购买一批固定资产(发票之上写有aa有限公司)
借款:固定资产-××设备
借款:其他应付款-张三
4、7月6日,张三老板预付1万元购买一批办公用品,abc公司三名股东将50万元现金存入临时账户作为注册资本
借方:库存现金
贷方:实收资本-张三-李四-王武
借方:银行存款
贷方:4月1日收到的公司营业款
库存现金许可证本月15日办理税务登记
5、从银行提取现金偿还股东张三
① 借方:库存现金
贷方:银行存款
② 借方:其他应付款-a
贷方:库存现金
6、公司向甲方购买了一批货物,预付款总价及税金为117000
借方:预付款-a
贷方:银行存款
7、a公司发运的货物收货入库
借方:库存货物
应付税金-增值税-进项税额
贷方:预付款-a
8、一批货物出售给b公司,货物交付,未收到款项
借方:应收账款-b公司
贷方:主营业务收入
应付税款-增值税(销项税)
9、9月18日,我们收到了b公司9月9日的欠款
借方:银行存款
贷方:应收账款-b公司
10、本月21日从银行提取现金并支付本月工资① 借方:库存现金
贷方:银行存款
② 借方:应付工资
贷方:库存现金
应付税款-应付个人所得税
11、本月工资于本月25日分配(计提)
借方:管理费用-工资
贷方:应付员工工资
12、本月福利费、工会经费于本月28日计提职工教育经费
① 借方:管理费用-福利费用
贷方:应付福利费用
② 借方:管理费-工会经费
职工教育经费
贷方:其他应付款-工会经费
职工教育经费
13、本月28日银行转账社保保险及其他费用
借方:管理费-公司缴纳的社保费
贷方:银行存款
14、9月30日计算本月应交增值税(不能手工记账)
借方:应交税金-应交增值税(未交税金)
贷方:应交税金-未交增值税
15、计提城建税、教育费附加防汛费
借方:税金及附加
贷方:应交税金-应交城市维护建设税
其他应交税金-教育费附加
防汛费等
16、月末结转的销售商品成本
借方:主营业务成本
贷方:库存商品
17、月结转本金收入
借方:主营业务收入
贷方:当年利润
18、借方:月初结转成本等
借方:当年利润
贷方:主营业务成本
税费
管理费用
销售费用
19、假设利润,预付企业所得税
借方:所得税费用
贷方:应付税款-应付企业所得税
20、每个月的一般业务如下,在12月31日,我们仍然要做:
① 借款:当年利润
贷项:所得税费用
② 借款:本年利润
贷方:利润分配-未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借款:利润分配-未分配利润
贷方:盈余公积-法定盈余公积
法定盈余公积
④ 最终结果是未分配利润、盈余或亏损(假设利润可以分配)
借:利润分配—未分配利润
贷:应付股利—张三
—李四
—王五
从银行提取现金发放股利时:
①借:库存现金
贷:银行存款
②借:应付股利应付股利—张三 —李四 —王五
贷:库存现金
应交税费—应交个人所得税