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小企业会计制度最新版会计科目(小企业财务会计制度模板)

胡萝卜卜
发表于 2022-06-16 23:55

由于它是一家小型私营公司,应按照《小企业会计制度》执行,因此会计科目应按照《小企业制度》使用。假设三位老板(张三、李四、王武)投资成立“aa有限责任公司”,该公司以商品流通为主要业务,属于一般纳税人

1、后期重要工作

1)制定公司章程,其中固定名称、模式,出资额和出资时间已确定

2)第一次股东大会决议纪要

2、公司的开户程序

公司于7月1日开始筹建。下列业务发生顺序如下:

3、7月3日,张三支付4万元,亲自购买一批固定资产(发票之上写有aa有限公司)

借款:固定资产-××设备

借款:其他应付款-张三

4、7月6日,张三老板预付1万元购买一批办公用品,abc公司三名股东将50万元现金存入临时账户作为注册资本

借方:库存现金

贷方:实收资本-张三-李四-王武

借方:银行存款

贷方:4月1日收到的公司营业款

库存现金许可证本月15日办理税务登记

5、从银行提取现金偿还股东张三

① 借方:库存现金

贷方:银行存款

② 借方:其他应付款-a

贷方:库存现金

6、公司向甲方购买了一批货物,预付款总价及税金为117000

借方:预付款-a

贷方:银行存款

7、a公司发运的货物收货入库

借方:库存货物

应付税金-增值税-进项税额

贷方:预付款-a

8、一批货物出售给b公司,货物交付,未收到款项

借方:应收账款-b公司

贷方:主营业务收入

应付税款-增值税(销项税)

9、9月18日,我们收到了b公司9月9日的欠款

借方:银行存款

贷方:应收账款-b公司

10、本月21日从银行提取现金并支付本月工资① 借方:库存现金

贷方:银行存款

② 借方:应付工资

贷方:库存现金

应付税款-应付个人所得税

11、本月工资于本月25日分配(计提)

借方:管理费用-工资

贷方:应付员工工资

12、本月福利费、工会经费于本月28日计提职工教育经费

① 借方:管理费用-福利费用

贷方:应付福利费用

② 借方:管理费-工会经费

职工教育经费

贷方:其他应付款-工会经费

职工教育经费

13、本月28日银行转账社保保险及其他费用

借方:管理费-公司缴纳的社保费

贷方:银行存款

14、9月30日计算本月应交增值税(不能手工记账)

借方:应交税金-应交增值税(未交税金)

贷方:应交税金-未交增值税

15、计提城建税、教育费附加防汛费

借方:税金及附加

贷方:应交税金-应交城市维护建设税

其他应交税金-教育费附加

防汛费等

16、月末结转的销售商品成本

借方:主营业务成本

贷方:库存商品

17、月结转本金收入

借方:主营业务收入

贷方:当年利润

18、借方:月初结转成本等

借方:当年利润

贷方:主营业务成本

税费

管理费用

销售费用

19、假设利润,预付企业所得税

借方:所得税费用

贷方:应付税款-应付企业所得税

20、每个月的一般业务如下,在12月31日,我们仍然要做:

① 借款:当年利润

贷项:所得税费用

② 借款:本年利润

贷方:利润分配-未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借款:利润分配-未分配利润

贷方:盈余公积-法定盈余公积

法定盈余公积

④ 最终结果是未分配利润、盈余或亏损(假设利润可以分配)

借:利润分配—未分配利润

贷:应付股利—张三

—李四

—王五

从银行提取现金发放股利时:

①借:库存现金

贷:银行存款

②借:应付股利应付股利—张三 —李四 —王五

贷:库存现金

应交税费—应交个人所得税